國家稅務(wù)總局-關(guān)于實施進(jìn)一步支持和服務(wù)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展若干措施的通知 |
更新時間:2018/11/21 10:34:51 瀏覽次數(shù):7662 |
國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局,國家稅務(wù)總局駐各地特派員辦事處,局內(nèi)各單位: 黨中央、國務(wù)院高度重視民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展。習(xí)近平總書記在最近召開的民營企業(yè)座談會上發(fā)表了十分重要的講話,對支持民營企業(yè)發(fā)展并走向更加廣闊舞臺作出重要指示,為稅收工作更好地服務(wù)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展提出了明確要求、提供了根本遵循。近年來,稅務(wù)部門認(rèn)真落實黨中央、國務(wù)院決策部署,在積極推動民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展壯大方面發(fā)揮了應(yīng)有作用。為深入貫徹落實習(xí)近平總書記重要講話精神,切實履行好稅務(wù)部門職責(zé),現(xiàn)就進(jìn)一步支持和服務(wù)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展提出如下措施: 一、認(rèn)真落實和完善政策,促進(jìn)民營企業(yè)減稅降負(fù) 。ㄒ唬┎徽鄄豢勐鋵嵍愂諆(yōu)惠政策。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要堅決貫徹依法征稅的組織收入原則,堅決不收“過頭稅”,堅決落實減免稅政策。對符合享受稅收優(yōu)惠政策條件的民營企業(yè)與其他納稅人一律平等對待,確保優(yōu)惠政策落實到位。要依法依規(guī)執(zhí)行好小微企業(yè)免征增值稅、小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅、金融機(jī)構(gòu)向小微企業(yè)提供貸款的利息收入及擔(dān)保機(jī)構(gòu)向中小企業(yè)提供信用擔(dān)保收入免征增值稅等主要惠及民營企業(yè)的優(yōu)惠政策,持續(xù)加大政策落實力度,確保民營企業(yè)應(yīng)享盡享。 。ǘ┓(wěn)定社會保險費繳費方式。稅務(wù)總局要積極配合有關(guān)部門研究提出降低社保費率等建議,確保總體上不增加企業(yè)負(fù)擔(dān),確保企業(yè)社保繳費實際負(fù)擔(dān)有實質(zhì)性下降。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)在社保費征管機(jī)制改革過程中,要確保繳費方式穩(wěn)定,積極配合有關(guān)部門合理編制體現(xiàn)減費要求的社保費收入預(yù)算,嚴(yán)格按照人大審議通過的預(yù)算負(fù)責(zé)征收。對包括民營企業(yè)在內(nèi)的繳費人以前年度欠費,一律不得自行組織開展集中清繳。 。ㄈ┓e極研究提出減稅政策建議。稅務(wù)總局要配合有關(guān)部門抓緊研究提出推進(jìn)增值稅等實質(zhì)性減稅、對小微企業(yè)和科技型初創(chuàng)企業(yè)實施普惠性稅收免除的建議,統(tǒng)籌提出解決稅制改革和推進(jìn)過程中發(fā)現(xiàn)問題的建議;要根據(jù)公開征求意見情況,配合有關(guān)部門抓緊對個人所得稅6項專項附加扣除的政策進(jìn)行完善。各省稅務(wù)局要圍繞進(jìn)一步加大減稅力度,深入組織開展調(diào)查研究,積極提出有針對性、切實可行的意見建議。 (四)加強(qiáng)稅收政策宣傳輔導(dǎo)。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要充分運用納稅人學(xué)堂等載體,專門組織開展面向民營企業(yè)的政策輔導(dǎo)。對面上普遍適用的政策要進(jìn)行系統(tǒng)輔導(dǎo),對重要專項政策要進(jìn)行專題輔導(dǎo),對持續(xù)經(jīng)營的民營企業(yè)要及時開展政策更新輔導(dǎo),對新開辦的民營企業(yè)要及時送政策上門,幫助企業(yè)及時了解、充分適用。稅務(wù)總局要持續(xù)做好稅收政策文件清理和稅收政策視頻解讀,動態(tài)編寫、修訂和發(fā)布《稅收優(yōu)惠政策匯編》及分類別的稅收優(yōu)惠指引,并在12366納稅服務(wù)平臺開辟稅收優(yōu)惠政策專題欄目,幫助包括民營企業(yè)在內(nèi)的廣大納稅人熟悉掌握、用足用好相關(guān)優(yōu)惠政策。 (五)強(qiáng)化稅收政策執(zhí)行情況反饋。稅務(wù)總局和各省稅務(wù)局要進(jìn)一步健全和落實稅收政策執(zhí)行情況反饋機(jī)制。各基層稅務(wù)機(jī)關(guān)要充分發(fā)揮直接面對納稅人的優(yōu)勢,深入民營企業(yè)征詢意見并及時反饋,特別是對操作性不強(qiáng)、獲益面受限等政策,要積極研究提出簡明易行好操作的改進(jìn)完善建議。 二、持續(xù)優(yōu)化營商環(huán)境,增進(jìn)民營企業(yè)辦稅便利 (六)開展新一輪大調(diào)研大走訪活動。結(jié)合國稅地稅征管體制改革,深入開展“新機(jī)構(gòu) 新服務(wù) 新形象”活動。在前期工作基礎(chǔ)上,稅務(wù)總局再組織開展新一輪針對民營企業(yè)的大調(diào)研、大走訪活動,深入民營企業(yè)廣泛收集涉稅訴求,聽取意見建議并認(rèn)真梳理分析,對反映較多的問題,統(tǒng)一出臺措施進(jìn)行解決,推動稅收管理和服務(wù)朝著更貼近民營企業(yè)需求、更順應(yīng)民營企業(yè)關(guān)切的方向不斷優(yōu)化升級。 。ㄆ撸┚唹嚎s辦稅資料。進(jìn)一步清理稅務(wù)證明事項和精簡涉稅資料報送。2018年底前,稅務(wù)總局再取消20項涉稅證明事項。2019年,對民營企業(yè)等納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送的資料再精簡25%以上;簡并優(yōu)化增值稅、消費稅等納稅申報表,并推進(jìn)實施增值稅申報“一表集成”、消費稅“一鍵申報”。 。ò耍┩貙捯淮无k結(jié)事項。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要持續(xù)更新辦稅事項“最多跑一次”清單。2018年底前,實現(xiàn)50%以上涉稅事項一次辦結(jié);2019年底前,實現(xiàn)70%以上涉稅事項一次辦結(jié)。 (九)大幅簡化辦稅程序。探索推行納稅申報“提醒糾錯制”。在稅務(wù)注銷等環(huán)節(jié)推行“承諾制”容缺辦理,凡符合條件的民營企業(yè)等納稅人,如相關(guān)資料不全,可在其作出承諾后,即時辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。簡化稅務(wù)注銷辦理流程,稅務(wù)總局配合有關(guān)部門編制和公布統(tǒng)一的企業(yè)注銷操作指南。 (十)繼續(xù)壓縮辦稅時間。按照世界銀行《營商環(huán)境報告》的納稅時間標(biāo)準(zhǔn),在上年度已較大幅度壓縮的基礎(chǔ)上,2018年再壓縮10%以上,并持續(xù)推進(jìn)為民營企業(yè)等納稅人辦理涉稅事項的提速工作。2018年底前,實現(xiàn)無紙化出口退稅申報覆蓋所有地域和所有信用評級高、納稅記錄良好的一類、二類出口企業(yè),將審核辦理出口退稅的平均時間從目前13個工作日壓縮至10個工作日。 。ㄊ唬┓e極推進(jìn)電子辦稅和多元化繳退庫。整合各地面向納稅人的網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳,2018年底前,推出實施全國范圍規(guī)范統(tǒng)一的優(yōu)化版電子稅務(wù)局,實現(xiàn)界面標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、財務(wù)報表轉(zhuǎn)換等關(guān)鍵創(chuàng)新事項統(tǒng)一的優(yōu)化版電子稅務(wù)局,進(jìn)一步拓展“一網(wǎng)通辦”的范圍。豐富多元化繳退庫方式,稅務(wù)總局積極研究推動通過第三方非銀行支付機(jī)構(gòu)繳納稅費,為從事個體經(jīng)營的民營納稅人辦理繳款提供便利;盡快推進(jìn)稅收電子退庫全聯(lián)網(wǎng)、全覆蓋,實現(xiàn)申報、證明辦理、核準(zhǔn)、退庫等業(yè)務(wù)網(wǎng)上辦理,提高資金退付和使用效率,增強(qiáng)民營企業(yè)等納稅人的資金流動性。加強(qiáng)稅收信息系統(tǒng)整合優(yōu)化工作,進(jìn)一步提高信息系統(tǒng)的穩(wěn)定性和辦稅服務(wù)質(zhì)效。 (十二)大力支持民營企業(yè)“走出去”。進(jìn)一步落實好與110個國家和地區(qū)簽署的稅收協(xié)定,積極與主要投資地國家和地區(qū)開展稅收協(xié)定談簽,通過稅收協(xié)定幫助“走出去”民營企業(yè)降低在投資目的地國家和地區(qū)的稅收負(fù)擔(dān),提高稅收爭議解決質(zhì)效,避免重復(fù)征稅。充分運用好國際稅收合作機(jī)制和平臺,深入推進(jìn)“一帶一路”稅收合作長效機(jī)制建設(shè),為民營企業(yè)擴(kuò)大在沿線國家和地區(qū)投資提供有力支持。稅務(wù)總局適時更新完善《“走出去”企業(yè)稅收指引》,在目前已發(fā)布81份國別稅收投資指南的基礎(chǔ)上,2018年底前,再更新和發(fā)布20份左右,基本覆蓋“一帶一路”重點國家和地區(qū)。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要積極幫助“走出去”民營企業(yè)利用稅收協(xié)定、國際稅收合作機(jī)制維護(hù)自身合法權(quán)益,用好委托境外研發(fā)費用企業(yè)所得稅加計扣除、企業(yè)境外所得稅綜合抵免等政策,切實減輕稅收負(fù)擔(dān)。 三、積極開展精準(zhǔn)幫扶,助力民營企業(yè)紓困解難 。ㄊ┙∪c民營企業(yè)常態(tài)化溝通機(jī)制。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要會同工商聯(lián)和協(xié)會商會等部門,進(jìn)一步擴(kuò)展稅企雙方溝通渠道和平臺。要經(jīng)常性通過召開座談會等方式,面對面征詢民營企業(yè)意見,及時回應(yīng)關(guān)切。稅務(wù)總局通過12366納稅服務(wù)熱線、12366納稅服務(wù)平臺等渠道在全國范圍組織開展民營企業(yè)需求專項調(diào)查。 。ㄊ模┙⒅行∑髽I(yè)跨區(qū)域涉稅訴求受理和解決機(jī)制。在稅務(wù)總局和省稅務(wù)局明確專門部門,組織專門力量,集中受理和協(xié)調(diào)解決中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中遇到的跨區(qū)域稅收執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、政策執(zhí)行口徑不一致等問題。 。ㄊ澹┮婪榻(jīng)營困難的民營企業(yè)辦理延期繳納稅款。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)對生產(chǎn)經(jīng)營困難、納稅信用良好的民營企業(yè),要進(jìn)一步研究針對性、操作性強(qiáng)的稅收幫扶措施,并積極推動納入地方政府的統(tǒng)籌安排中,幫助其實現(xiàn)更好發(fā)展。對確有特殊困難而不能按期繳納稅款的民營企業(yè),稅務(wù)機(jī)關(guān)要通過依法辦理稅款延期繳納等方式,積極幫助企業(yè)緩解資金壓力。 。ㄊ┣袑嵄U霞{稅人正常經(jīng)營的發(fā)票需求。根據(jù)納稅人實際經(jīng)營情況,合理確定增值稅發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量和最高開票限額,切實保障民營企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營所需發(fā)票,嚴(yán)禁在發(fā)票領(lǐng)用中對民營企業(yè)設(shè)置不合理限制。進(jìn)一步推行電子發(fā)票。持續(xù)擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票范圍。對民營企業(yè)增值稅異?鄱悜{證要依法依規(guī)進(jìn)行認(rèn)定和處理,除稅收征管法規(guī)定的情形外,不得停供發(fā)票。 。ㄊ撸┥罨般y稅互動”助力民營企業(yè)便利融資。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要聯(lián)合銀保監(jiān)部門和銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu),進(jìn)一步深入開展“銀稅互動”活動,并由“線下”向“線上”拓展,鼓勵和推動銀行依托納稅信用創(chuàng)新信貸產(chǎn)品,深化稅務(wù)、銀行信息互通,緩解小微民營企業(yè)融資難題。 (十八)積極支持新經(jīng)濟(jì)、新業(yè)態(tài)、新模式發(fā)展。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要堅持包容審慎監(jiān)管的原則,積極培育民營企業(yè)新興經(jīng)濟(jì)增長點,大力支持企業(yè)做大做優(yōu)做強(qiáng)。切實執(zhí)行好跨境電商零售出口“無票免稅”政策,落實鼓勵外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)發(fā)展的措施,積極支持市場采購貿(mào)易方式發(fā)展,不斷研究完善適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)、新業(yè)態(tài)、新模式發(fā)展要求的稅收政策、管理和服務(wù)措施,助力民營企業(yè)增強(qiáng)創(chuàng)新能力和核心競爭力。 四、嚴(yán)格規(guī)范稅收執(zhí)法,保障民營企業(yè)合法權(quán)益 。ㄊ牛┘訌(qiáng)稅收規(guī)范性文件的公平競爭審查。制定稅收規(guī)范性文件要充分評估可能產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)、社會等各方面綜合影響,對違反公平競爭審查要求、可能不利于民營企業(yè)發(fā)展的,應(yīng)調(diào)整完善或不予出臺。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收規(guī)范性文件清理中,對有違市場公平競爭的內(nèi)容,要一律修改或廢止。 (二十)進(jìn)一步規(guī)范稅務(wù)檢查。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)在實施稅務(wù)檢查中,必須做到民營企業(yè)與其他企業(yè)一視同仁,堅持“無風(fēng)險不檢查、無審批不進(jìn)戶、無違法不停票”。對正常生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)要少打擾乃至不打擾,避免因為不當(dāng)征稅導(dǎo)致正常運行的企業(yè)停擺。除舉報等違法線索明顯的案件外,一律運用稅收大數(shù)據(jù)開展評估分析發(fā)現(xiàn)稅收風(fēng)險后,采取稅務(wù)檢查措施。對涉稅事項需要到企業(yè)實地了解核查的,必須嚴(yán)格履行審批程序。 。ǘ唬┩咨铺幚硪婪ㄕ鞴芎椭С制髽I(yè)發(fā)展的關(guān)系。以最嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)防范逃避稅,為守法經(jīng)營的民營企業(yè)等納稅人營造公平競爭的環(huán)境。不斷健全以稅收風(fēng)險為導(dǎo)向、以“雙隨機(jī)一公開”為基本方式的新型稽查監(jiān)管機(jī)制。堅決依法打擊惡意偷逃稅特別是沒有實際經(jīng)營業(yè)務(wù)只為虛開發(fā)票的“假企業(yè)”和沒有實際出口只為騙取出口退稅的“假出口”。嚴(yán)格落實行政處罰法有關(guān)規(guī)定,對民營企業(yè)等納稅人有主動消除或者減輕違法行為危害后果等情形的,依法從輕或者減輕行政處罰;對違法行為輕微并及時糾正,沒有造成危害后果的,依法不予行政處罰。 (二十二)充分保障民營企業(yè)法律救濟(jì)權(quán)利。抓緊研究建立納稅人訴求和意見受理快速反應(yīng)機(jī)制。稅務(wù)總局在12366納稅服務(wù)熱線設(shè)立專線,受理民營企業(yè)納稅人的稅收法律咨詢、投訴舉報等。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)對民營企業(yè)反映的執(zhí)法問題、提出的行政復(fù)議申請要積極依法受理、及時辦理。對民營企業(yè)因經(jīng)營困難一時無力繳清稅款、滯納金或無法提供擔(dān)保等原因,不符合行政復(fù)議受理條件的,復(fù)議機(jī)關(guān)在依法處理的同時,要甄別情況,發(fā)現(xiàn)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收執(zhí)法行為確有錯誤的,應(yīng)及時督促其依法糾正。 。ǘ┘訌(qiáng)稅收執(zhí)法監(jiān)督。全面推行稅務(wù)行政執(zhí)法公示制度、稅收執(zhí)法全過程記錄制度、重大稅收執(zhí)法決定法制審核制度。統(tǒng)籌加大稅收執(zhí)法督察力度,強(qiáng)化執(zhí)法責(zé)任追究,堅決查處稅務(wù)人員簡單粗暴執(zhí)法、任性任意執(zhí)法、選擇執(zhí)法、情緒執(zhí)法等行為,堅決查處稅務(wù)人員吃拿卡要等損害民營企業(yè)等納稅人利益的不正之風(fēng)。 五、切實加強(qiáng)組織實施,確保各項措施落實見效 。ǘ模┘訌(qiáng)黨的領(lǐng)導(dǎo)。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)黨委要高度重視支持和服務(wù)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展工作。黨委書記是第一責(zé)任人,要親自組織、親自部署、親自過問,統(tǒng)籌研究工作安排并認(rèn)真抓好督導(dǎo)落實。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)黨委在年度工作報告中,要專門就支持和服務(wù)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展工作情況進(jìn)行報告,認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗和不足,自覺接受評議和監(jiān)督,促進(jìn)工作不斷改進(jìn)、不斷提高。 。ǘ澹┘(xì)化工作落實。稅務(wù)總局辦公廳要加強(qiáng)對各項措施落實情況的督辦,并納入績效考核;各司局要結(jié)合分管工作,明確責(zé)任分工,一項一項組織實施,對標(biāo)對表加以推進(jìn),確保按時保質(zhì)落實到位。各省稅務(wù)局要結(jié)合自身實際,進(jìn)一步細(xì)化實化支持和服務(wù)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展的具體辦法,層層壓實責(zé)任,一級一級抓好貫徹落實。特別是在地方黨委、政府制定出臺支持民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展的措施時,要積極承擔(dān)應(yīng)盡職責(zé),根據(jù)當(dāng)?shù)孛駹I經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r和需求,主動依法提出稅收支持措施,不斷創(chuàng)新工作方法,拓展服務(wù)手段,增強(qiáng)工作的針對性。 。ǘ﹦(wù)求實效長效。支持和服務(wù)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展是一項長期任務(wù)。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)務(wù)必常抓不懈,融入日常工作常抓常新、常抓常進(jìn)。在落實已有措施的基礎(chǔ)上,要不斷謀劃和推出新的舉措;在取得積極效果的基礎(chǔ)上,要不斷深化和拓展新的成效;在積累有益經(jīng)驗的基礎(chǔ)上,要不斷完善和豐富新的制度安排,確保支持和服務(wù)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展有實招、顯實效、見長效。 各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo),從講政治的高度,堅定不移強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng),不折不扣抓好工作落實,以助力民營企業(yè)發(fā)展壯大的積極成效,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活力不斷增強(qiáng)和現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系建設(shè)深入推進(jìn),為服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展作出新的貢獻(xiàn)。工作中的經(jīng)驗做法和意見建議,要及時向稅務(wù)總局(政策法規(guī)司)報告。
國家稅務(wù)總局 2018年11月16日
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